Szczegóły projektu: Przeszacowanie

Można ponownie wycenić zapasy na podstawie podstawy wyceny, która najdokładniej odzwierciedla wartość zapasów. Można również uchylić się wstecz, aby koszt sprzedanych towarów (COGS) był poprawnie aktualizowany dla towarów, które zostały już sprzedane. Towary korzystające ze standardowej metody kalkulacji kosztów, które nie zostały całkowicie zafakturowane, mogą również zostać ponownie wycenione.

W Business Central obsługiwana jest następująca elastyczność w odniesieniu do przeszacowania:

  • Ilość podlegająca zwrotowi może być obliczona dla dowolnej daty, również wstecz w czasie.
  • W przypadku towarów korzystających ze standardowej metody kalkulacji kosztów wpisy oczekiwanego kosztu są uwzględniane w przeszacowaniu.
  • Wykrywane są spadki zapasów, na które ma wpływ przeszacowanie.

Obliczanie ilości podlegającej ponownemu naliczenia

Ilość podlegająca ponownemu naliczenie to pozostała ilość w zapasach, która jest dostępna do przeszacowania w danym dniu. Jest on obliczany jako suma ilości całkowicie zafakturowanych zapisów księgi towarów, których data księgowania jest równa lub wcześniejsza niż data księgowania przeszacowania.

Uwaga

Towary korzystające ze standardowej metody kalkulacji kosztów są traktowane inaczej przy obliczaniu ilości podlegającej ponownemu nadaniu kosztów na towar, lokalizację i wariant. Ilości i wartości wpisów księgi towarów, które nie są całkowicie zafakturowane, są uwzględniane w ilości podlegającej ponownemu oszacowaniu.

Po zaksięgowaniu przeszacowania można zaksięgowanie zwiększenia lub zmniejszenia zapasów z datą księgowania przypadającym przed datą księgowania przeszacowania. Jednakże przeszacowanie nie będzie miało wpływu na tę ilość. Aby zrównoważyć zapasy, brana jest pod uwagę tylko pierwotna ilość podlegająca ponownemu pod względem stosunku.

Ponieważ przeszacowania można dokonać w dowolnym dniu, należy mieć konwencje dotyczące tego, kiedy towar jest uważany za część zapasów z finansowego punktu widzenia. Na przykład, gdy towar znajduje się w magazynie i gdy towar jest w toku (PWT).

Przykład

Poniższy przykład ilustruje, kiedy towar PWT przechodzi do części zapasów. Przykład opiera się na produkcji łańcucha ze 150 ogniwami.

Zapasy i przeszacowanie PWT.

1Q: Użytkownik publikuje zakupione linki jako otrzymane. W poniższej tabeli przedstawiono wynikowy wpis księgi towarów.

Data księgowania Przedmiot Typ wpisu Ilość Nr wpisu
01-01-20 ŁĄCZE Kupno 150 1
Uwaga

Teraz towar korzystający ze standardowej metody kalkulacji kosztów jest dostępny do przeszacowania.

1V: Użytkownik publikuje zakupione linki jako zafakturowane, a linki stają się częścią zapasów, z finansowego punktu widzenia. W poniższej tabeli przedstawiono wpisy wartości wynikowych.

Data księgowania Typ wpisu Data wyceny Kwota kosztu (rzeczywista) Nr wpisu księgi przedmiotów Nr wpisu
01-15-20 Koszt bezpośredni 01-01-20 150,00 1 1

2Q + 2V: Użytkownik publikuje zakupione ogniwa jako zużyte do produkcji łańcucha żelaznego. Z finansowego punktu widzenia linki stają się częścią inwentarza PWT. W poniższej tabeli przedstawiono wynikowy wpis księgi towarów.

Data księgowania Przedmiot Typ wpisu Ilość Nr wpisu
02-01-20 ŁĄCZE Konsumpcja -150 1

W poniższej tabeli przedstawiono wpis wartości wynikowej.

Data księgowania Typ wpisu Data wyceny Kwota kosztu (rzeczywista) Nr wpisu księgi przedmiotów Nr wpisu
02-01-20 Koszt bezpośredni 02-01-20 -150,00 2 2

Data wyceny jest ustawiana na datę księgowania zużycia (02-01-20), jako regularne zmniejszanie zapasów.

3Q: Użytkownik publikuje łańcuch jako dane wyjściowe i kończy zlecenie produkcyjne. W poniższej tabeli przedstawiono wynikowy wpis księgi towarów.

Data księgowania Przedmiot Typ wpisu Ilość Nr wpisu
02-15-20 ŁAŃCUCH Wyjście 1 3

3V: Użytkownik uruchamia zadanie wsadowe Koryguj koszt — wpisy towarów, które klasykuluje łańcuch jako zafakturowany w celu wskazania, że całe zużycie materiałów zostało całkowicie zafakturowane. Z finansowego punktu widzenia łącza nie są już częścią zapasów PWT, gdy dane wyjściowe są całkowicie fakturowane i korygowane. W poniższej tabeli przedstawiono wpisy wartości wynikowych.

Data księgowania Typ wpisu Data wyceny Kwota kosztu (rzeczywista) Nr wpisu księgi przedmiotów Nr wpisu
01-15-20 Koszt bezpośredni 01-01-20 150,00 2 2
02-01-20 Koszt bezpośredni 02-01-20 -150,00 2 2
02-15-20 Koszt bezpośredni 02-15-20 150,00 3 3

Oczekiwany koszt w przeszacowania

Ilość podlegająca ponownemu oszacowaniu jest obliczana jako suma ilości dla całkowicie zafakturowanych zapisów księgi towarów z datą księgowania równą lub wcześniejszą niż data przeszacowania. Oznacza to, że gdy niektóre towary są odbierane/wysyłane, ale nie są fakturowane, nie można obliczyć ich wartości magazynowej. Pozycje korzystające ze standardowej metody kalkulacji kosztów nie są pod tym względem ograniczone.

Uwaga

Innym typem oczekiwanego kosztu, który można przewartościować, są zapasy PWT w ramach pewnych reguł. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Przeszacowanie zapasów PWT.

Podczas obliczania ilości ponownie wartościowej dla towarów przy użyciu standardowej metody kalkulacji kosztów, zapisy księgi towarów, które nie zostały całkowicie zafakturowane, są uwzględniane w obliczeniach. Wpisy te są następnie ponownie wycenione podczas księgowania przeszacowania. Podczas fakturowania przewartościowanego wpisu tworzone są następujące wpisy wartości:

  • Zwykły wpis wartości zafakturowanej z typem wpisu Koszt bezpośredni. Kwota kosztu w tym wpisie jest kosztem bezpośrednim z wiersza źródłowego.
  • Wpis wartości z typem wpisu Wariancja. Ten wpis rejestruje różnicę między zafakturowanym kosztem a przeszacowanym kosztem standardowym.
  • Wpis wartości z typem wpisu Przeszacowanie. Ten wpis rejestruje odwrócenie przeszacowania oczekiwanego kosztu.

Przykład

Poniższy przykład, który jest oparty na produkcji łańcucha w poprzednim przykładzie, ilustruje sposób tworzenia trzech typów wpisów. Opiera się na następującym scenariuszu:

  1. Użytkownik publikuje zakupione linki jako otrzymane z kosztem jednostkowym LCY 2.00.

  2. Następnie użytkownik publikuje przeszacowanie linków z nowym kosztem jednostkowym LCY 3,00, aktualizując standardowy koszt do LCY 3,00.

  3. Użytkownik publikuje oryginalny zakup linków jako zafakturowany, co powoduje utworzenie następujących elementów:

    1. Zafakturowany wpis wartości z typem wpisu Koszt bezpośredni.
    2. Wpis wartości z typem zapisu Przeszacowanie w celu zarejestrowania odwrócenia przeszacowania oczekiwanego kosztu.
    3. Wpis wartości z typem wpisu Wariancja, rejestrujący różnicę między zafakturowanym kosztem a przeszacowanym kosztem standardowym.
      W poniższej tabeli przedstawiono wpisy wartości wynikowych.
Krok Data księgowania Typ wpisu Data wyceny Kwota kosztu (oczekiwana) Kwota kosztu (rzeczywista) Nr wpisu księgi przedmiotów Nr wpisu
1. 01-15-20 Koszt bezpośredni 01-15-20 300,00 0,00 1 1
2. 01-20-20 Przeszacowanie 01-20-20 150,00 0,00 1 2
3.a. 01-15-20 Koszt bezpośredni 01-15-20 -300,00 0,00 1 3
3.b. 01-15-20 Przeszacowanie 01-20-20 -150,00 0,00 1 4
3.c. 01-15-20 Wariancja 01-15-20 0,00 450,00 1 5

Ustalanie, czy przeszacowanie ma wpływ na zmniejszenie stanu zapasów

Data księgowania lub przeszacowania służy do określenia, czy przeszacowanie ma wpływ na zmniejszenie stanu zapasów.

W poniższej tabeli przedstawiono kryteria używane dla towaru, który nie używa metody średniego kosztu.

Scenariusz Nr wpisu Czas Wpływ na przeszacowanie
A Przed przeszacowania numer pozycji Przed datą księgowania z aktualizacji wyceny Nie
B Przed przeszacowania pozycja nr. Równa dacie księgowania z aktualizacji wyceny Nie
C Przed przeszacowania pozycja nr. Później niż data księgowania przeszacowania Tak
D Później niż pozycja z aktualizacji wyceny nr. Przed datą księgowania z aktualizacji wyceny Tak
E Później niż pozycja z aktualizacji wyceny nr. Równa dacie księgowania z aktualizacji wyceny Tak
F Później niż pozycja z aktualizacji wyceny nr. Później niż data księgowania przeszacowania Tak

Przykład

Poniższy przykład, który ilustruje przeszacowanie towaru, który używa metody kalkulacji kosztów FIFO, jest oparty na następującym scenariuszu:

  1. W dniu 01-01-20 użytkownik publikuje zakup 6 jednostek.
  2. W dniu 02-01-20 użytkownik publikuje sprzedaż 1 jednostki.
  3. W dniu 03-01-20 użytkownik publikuje sprzedaż 1 jednostki.
  4. W dniu 04-01-20 użytkownik publikuje sprzedaż 1 jednostki.
  5. W dniu 03-01-20 użytkownik oblicza wartość zapasów towaru i księguje przeszacowanie kosztu jednostkowego towaru z 10,00 LCY do 8,00 LCY.
  6. W dniu 02-01-20 użytkownik publikuje sprzedaż 1 jednostki.
  7. W dniu 03-01-20 użytkownik publikuje sprzedaż 1 jednostki.
  8. W dniu 04-01-20 użytkownik publikuje sprzedaż 1 jednostki.
  9. Użytkownik uruchamia zadanie wsadowe Koryguj koszt - Wpisy towarów.

W poniższej tabeli przedstawiono wpisy wartości wynikowych.

Scenariusz Data księgowania Typ wpisu Data wyceny Cenna ilość Kwota kosztu (rzeczywista) Nr wpisu księgi przedmiotów Nr wpisu
01-01-20 Kupno 01-01-20 6 60,00 1 1
03-01-20 Przeszacowanie 03-01-20 4 -8,00 1 5
A 02-01-20 Sprzedaż 02-01-20 -1 -10,00 2 2
B 03-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 -10,00 3 3
C 04-01-20 Sprzedaż 04-01-20 -1 -10,00 4 4
04-01-20 Sprzedaż 04-01-20 -1 2,00 4 9
D 02-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 -10,00 5 6
02-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 2,00 5 10
E 03-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 -10,00 6 7
03-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 2,00 6 11
F 04-01-20 Sprzedaż 04-01-20 -1 -10,00 7 8
04-01-20 Sprzedaż 04-01-20 -1 2,00 7 12

Przeszacowanie zapasów PWT

Przeszacowanie zapasów PWT oznacza przeszacowanie składników, które są zarejestrowane jako część zapasów PWT w momencie przeszacowania.

Mając to na uwadze, ważne jest, aby ustanowić konwencje dotyczące tego, kiedy pozycja jest uważana za część zapasów PWT z finansowego punktu widzenia. W Business Central istnieją następujące konwencje:

  • Zakupiony składnik staje się częścią zapasów surowców od momentu zaksięgowania zakupu jako faktury.
  • Zakupiony/zmontowany podzespoł komponent staje się częścią zapasów PWT od momentu zaksięgowania jego zużycia w związku ze zleceniem produkcyjnym.
  • Zakupiony/zmontowany podzespoł składnik pozostaje częścią zapasów PWT do czasu zafakturowania zlecenia produkcyjnego (towaru wytworzonego).

Sposób, w jaki ustalana jest data wyceny dla wprowadzania wartości zużycia, jest zgodny z tymi samymi regułami, co w przypadku zapasów innych niż PWT. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Określanie, czy przeszacowanie ma wpływ na zmniejszenie zapasów.

Zapasy PWT można przeszacować, o ile data przeszacowania nie jest późniejsza niż data księgowania odpowiednich zapisów księgi towarów typu Zużycie i o ile odpowiednie zlecenie produkcyjne nie zostało jeszcze zafakturowane.

Ostrożność

Raport Wycena zapasów — PWT pokazuje wartość zaksięgowanych wpisów zlecenia produkcyjnego i dlatego może być nieco mylący w przypadku towarów PWT, które zostały przeszacowane.

Zobacz też

Szczegóły projektu: Kalkulowanie kosztów zapasów
Szczegóły projektu: Metody kalkulowania kosztów
Szczegóły projektu: Wycena zapasów Zarządzanie kosztami
zapasów
Finanse Współpraca z Business Central